Выбор системы налогообложения для вашего бизнеса

1. Основная система налогообложения (ОСНО) Налоги: Налог на прибыль (20%). Платится с разницы между доходом и расходом. Суммы берутся без НДС. Перечень расходов почти не ограничен. Главное, чтобы расходы были обоснованы экономически и документально подтверждены. НДС (18%). Упрощено НДС считается следующим образом: со всех доходов считается в том числе 18% (сумму разделить на 118 и умножить на 18) — это . к начислению; со всех расходов считается 18% — это к зачету; «к начислению» минус «к зачету» равно «к уплате в бюджет». Налог на имущество (2.2%). Платится с остаточной стоимости основных средств. Взносы в фонды (ПФР, ФСС, ФФОМС и ТФОМС) (26%). Считается с общей суммы ФОТ (фонда оплаты труда), платится ежемесячно. НДФЛ (13%). Удерживается из заработной платы работников. ФСС (травматизм) (от 0.2 до 8.5%). Считается так же, как и взносы в фонды. Иные местные налоги в случае наличия объекта налогообложения (земельный и пр.) Учет: Обязательное ведение бухгалтерского и налогового учета (они могут различаться), ежеквартально сдается в налоговую, статистику и фонд социального страхования довольно большой комплект отчетности. Такой учет следует поручить наемному главному бухгалтеру или бухгалтерской организации. Плюсы: Компания на ОСНО является плательщиком НДС. Все средние и крупные компании также применяют ОСНО, и им необходимо, чтобы их затраты содержали НДС. Если Вы на ОСНО, Вы сможете работать с ними без проблем. В случае если организация получает убыток, она не платит налог на прибыль, и есть возможность этот убыток учесть в будущем (уменьшить сумму налога на сумму убытка). Минусы: Крайне обременительное налогообложение. 2. Упрощенная система налогообложения (УСН) — доходы. Применение: Могут применяться организациями с численностью не более 100 человек, годовой выручкой в 2010 году не более 60 млн. рублей (эта величина ежегодно индексируется), остаточной стоимостью основных средств не более 100 млн. рублей. Налоги: Единый упрощенный налог (6%). Налогом облагаются все деньги, поступившие на расчетный счет или в кассу. Вся сумма поступивших денег умножается на 6% — это и будет налог к уплате. Сумму полученного налога можно уменьшить на сумму уплаченных в ПФР взносов, но не более чем на 50%. Платеж ежеквартальный. Взносы в ПФР (14%). Считается с общей суммы ФОТ (фонда оплаты труда), платится ежемесячно. НДФЛ (13%). Удерживается из заработной платы работников. ФСС (травматизм) (от 0.2 до 8.5%). Считается так же, как и взносы в фонды. Иные местные налоги в случае наличия объекта налогообложения (земельный и пр.) Плюсы: Простая система учета, понятная и доступная. Крайне низкие ставки налогов. Подходит для низко затратных видов бизнеса (различные виды работ и услуг). Минусы: Не подходит для производства или торговли, ввиду того, что для налогообложения учитывается не прибыль (разница между доходом и расходом), а вся сумма полученного дохода. Даже в случае, если фирма получила убыток (расходы превысили доходы), налог все равно придется заплатить. 3. Упрощенная система налогообложения (УСН) — доходы, уменьшенные на величину расходов. Налоги: Единый упрощенный налог (15%). Платится с разницы между доходом и расходом. Перечень расходов жестко ограничен. Расходы должны быть были обоснованы экономически, документально подтверждены и перечислены в статье 346.16 НК РФ. Платеж ежеквартальный. Взносы в ПФР (14%). Считается с общей суммы ФОТ (фонда оплаты труда), платится ежемесячно. НДФЛ (13%). Удерживается из заработной платы работников. ФСС (травматизм) (от 0.2 до 8.5%). Считается так же, как и взносы в фонды. Иные местные налоги в случае наличия объекта налогообложения (земельный и пр.) Плюсы: Подходит для производственных и торговых организаций, работающих с небольшими организациями или с розницей. Налоговое бремя ниже, чем на традиционке (ОСНО). Минусы: Затраты на организацию ведения бухучета такие же, как на традиционке (ОСНО).